Налог с продажи дома с землей (превышение 100 кв.м.)

[Juristin]

Коллеги, подскажите,Продается дом вместе с землей, на которой он расположен. Площадь дома - 180 кв.м. 1% налога на доходы физлиц начисляется только на пропорциональную 80 кв.метрам часть стоимости ИЛИ еще и со стоимости земельного участка берется?

[Katafeyka]

со стоимости дома и земли

[Греми]

Katafeyka +1

[Juristin]

Коллеги, а правовое основание?Я знаю, что на практике нотариусы взыскивают только 1% с превышения площади дома, с земельного участка не берут, т.к. это идет как один объект - садыба (статья 381 Гражданского кодекса).

[Katafeyka]

вот именно, только поэтому и стоимость считается как одного объектабыли какие-то разъяснения

[Veдьмо4ка]

Katafeyka, или у кого есть текст этих разъяснений... плиз, [qoute]выложите[qoute], а то я ищу-ищу, а очень нада:-)... заранее гранд мерси:-)

[Katafeyka]

такое нашлаДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Л И С Т 01.06.2007 N 2596/С/17-0715 N 10935/7/17-0717 Про розгляд листа Державна податкова адміністрація України розглянула Ваш лист<...> з питань оподаткування доходу від продажу нерухомого майна іповідомляє. [U]Відповідно до положень статті 11 Закону України від22.05.2003 р. N 889 ( 889-15 ) [qoute]Про податок з доходів фізичнихосіб[qoute] дохід, отриманий платником податку від продажу не частішеодного разу протягом звітного податкового року житлового будинку,садового будинку або їх частин (включаючи земельну ділянку, наякій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутовіспоруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), неоподатковується, якщо загальна площа такого житлового будинку,садового будинку або їх частин не перевищує 100 квадратних метрів. У разі, якщо площа саме такого житлового будинку, садовогобудинку або їх частин перевищує 100 квадратних метрів, то частинадоходу, пропорційна сумі такого перевищення, підлягаєоподаткуванню за ставкою в розмірі 1 відсотка від вартості такогооб'єкта нерухомого майна. Вартість господарсько-побутових споруд та будівель, якірозташовані на земельній ділянці, яка відчужується разом з такимижитловими будинками, садовими будинками або їх частинами,враховується при визначенні загальної вартості продажу (сумиодержаного доходу). При цьому, для цілей оподаткування, одним об'єктом продажувважатиметься житловий або садовий будинок (його частина) зземельною ділянкою (її частиною), незалежно від кількостідоговорів (два чи один), якими оформлено купівлю-продаж такогобудинку із земельною ділянкою, на якій його розташовано.[/U] Дохід, отриманий платником податку від продажу протягомзвітного податкового року більш ніж одного з об'єктів нерухомості,зазначених у підпункті 11.1.1 пункту 11.1 статті 11 Закону( 889-15 ) або від продажу об'єкту нерухомості, іншого, ніжзазначене у цьому підпункті, підлягає оподаткуванню за ставкою,визначеною пунктом 7.2 статті 7 цього Закону. Платник податку має можливість повернення з бюджету зайво(надміру) сплаченого ним у звітному році податку з доходу відпродажу нерухомості на підставі поданої протягом цього звітногоподаткового року податкової декларації та підтверджуючихдокументів про фактичну сплату податку. Заступник Голови С.І.Лекарь

[Veдьмо4ка]

такое есть:-)..интересует именно то, где прописано, что в описанном в посте № 1 случае, стоимость объекта высчитывается стоимость дома + стоимость земли....

[Ника]

Было вот такое письмо с формулой, по которой вычисляется налог.

[Viktor-D]

В ст. 11 Закона прописано, что обектом налогоообложения является стоимость дома + стоимость земли....

[creep]

в даному випадку (якщо сторони згідні з правовими наслідками) краще зробити договір дарування окремо землі, окремо будинку..

[Veдьмо4ка]

Ника, сенкью вери мач:-)

[Juristin]

Коллеги, Ваше авторитетное мнение и помощь как всегда очень ценны и сверхоперативны. Большое спасибо!!!

[Муза]

Попутный вопрос...если читать это разъяснение ДПА с формулой, токогда дом [B]до [/B]100 кв.м. + земля - налога нет?А то есть мнение площадь дома + площадь земли..

[Lady]

Коллеги нотриусы, подскажите, привильно ли считать налог при продаже дома (свыше 100 кв.м) с землей по формуле, предложенной в пост № 9, или нужно брать 1% от суммы дохода, полученного от превышения площади дома и 1% от стоимости земли? Помогите, не могу разобраться, плиз!

[Marysia.]

108 метров дом с землей стоит 5000 долларов дом + 10000 земля.Считаете стоимость с квадратного метра:(5000+10000):108м= 138,88888 и умножаете на превышение т.е. на (108-100)=8итак (5000+10000):108м х 8 = 1111.11ЗЫ: сори, забыла отсюда 1%

[Marysia.]

"trew я забыла что надо было дописать откуда берем 1 %. А тот счет что показываете вы - неверный № 41 - 24.10.08 Дохід, отриманий не частіше одного разу протягом звітного податкового року від продажу житлового чи садового будинку або їх частин, не оподатковується, якщо загальна площа такого житлового чи садового будинку або їх частин не перевищує 100 м2 Фізична особа продає земельну ділянку площею 0,20 га з розташованим на ній будинком загальною площею 140 м2. Яким чином здійснюється оподаткування?Відповідно до пп. 11.1.1 п. 11.1 та пп. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону N 889-ІV дохід, отриманий платником податку від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, садового будинку або їх частин (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), не оподатковується, якщо загальна площа такого житлового будинку, садового будинку або їх частин не перевищує 100 м2.У разі якщо площа саме такого житлового будинку, садового будинку або їх частин перевищує 100 м2, то частина доходу, пропорційна сумі такого перевищення, підлягає оподаткуванню за ставкою в розмірі 1% вартості такого об'єкта нерухомого майна.Згідно зі ст. 381 Цивільного кодексу садибою є земельна ділянка разом з розташованими на ній житловим будинком, господарсько-побутовими будівлями, наземними і підземними комунікаціями, багаторічними насадженнями. У разі відчуження житлового будинку вважається, що відчужується вся садиба, якщо інше не встановлено договором або законом.Виходячи з наведених норм Закону N 889-ІV та Цивільного кодексу, для цілей оподаткування житловий або садовий будинок разом із земельною ділянкою (її загальною площею), на якій він розташований, вважається одним об'єктом продажу (садибою).До доходу, одержаного від такого продажу, слід застосовувати норми пп. 11.1.1 п. 11.1 та пп. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону N 889-ІV незалежно від кількості договорів (два чи один), якими оформлено (нотаріально засвідчено) купівлю-продаж такого будинку із земельною ділянкою.У конкретному випадку підлягає оподаткуванню за ставкою 1% вартість 40 м2 площі житлового будинку та вартість усієї (0,20 га) земельної ділянки. ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ НОРМАТИВНИХ ДОКУМЕНТІВЦивільний кодекс України від 16.01.2003 р. N 435-ІV (зі змінами та доповненнями, за текстом – Цивільний кодекс)ЗАКОНИ УКРАЇНИN 742-ІV від 15.05.2003 р. [qoute]Про особисте селянське господарство[qoute] (зі змінами та доповненнями)N 889-ІV від 22.05.2003 р. [qoute]Про податок з доходів фізичних осіб[qoute] (зі змінами та доповненнями)N 2984-ІІІ від 17.01.2002 р. [qoute]Про вищу освіту[qoute] (зі змінами та доповненнями)УКАЗИ ПРЕЗИДЕНТА N 128/96 від 14.02.96 р. [qoute]Про державні стипендії видатним діячам науки, освіти та культури[qoute] (зі змінами та доповненнями)N 668/97від 22.07.97 р. [qoute]Про поширення чинності Указів Президента України від 14 лютого 1996 року N 128 та від 13 травня 1996 року N 341[qoute] ПОСТАНОВИ N 774-V Верховної Ради України від 16.03.2007 р. [qoute]Про встановлення іменних стипендій Верховної Ради України для найталановитіших молодих учених[qoute] (зі змінами та доповненнями)N 1063 Кабінету Міністрів України від 01.08.2006 р. [qoute]Про затвердження Порядку видачі довідки про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку та її форми[qoute] (за текстом – Порядок N 1063) НАКАЗИ N 291 Міністерства охорони здоров'я України від 19.09.96 р. [qoute]Про затвердження Положення про спеціалізацію (інтернатуру) випускників вищих медичних і фармацевтичних закладів освіти ІІІ – ІV рівня акредитації, медичних факультетів університетів[qoute] (зареєстрований в Мін'юсті України 03.12.96 р. за N 696/1721, зі змінами та доповненнями, за текстом – Положення N 291)N 490 ДПА України від 16.10.2003 р. [qoute]Про затвердження форми обліку доходів і витрат платника податку з доходів фізичних осіб та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу[qoute] (зареєстрований в Мін'юсті України 29.10.2003 р. за N 988/8309) "

[Marysia.]

я раньше тоже считала как и вы,а потом разъяснили, и поняла, могут докопаться и буде горе!!

[Lady]

вот, что мне ответили на мой запрос в Информационно-справочном департаменте ГНА, но их ответ в электронном виде и без исх. № и печати и все же меня терзают сомнения, т.к. разница есть, если считать по другой формуле, кот. предложил (а) trew в своем пост. № 18:Виходячи із суті отриманого листа ми прийшли до висновку, що Вас цікавить(лять) наступне(ні) уніфіковане(ні) запитання наявне(і) в нашій базі, а саме:Який порядок оподаткування доходу, отриманого резидентом від продажу нерухомості у поточному році? (категорія 16, підкатегорія 16.09.04)Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:Відповідно до положень статті 11 Закону України від 22 травня 2003 року № 889-IV „Про податок з доходів фізичних осіб” (далі – Закон) дохід, отриманий платником податку від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, садового будинку або їх частин (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), не оподатковується, якщо загальна площа такого житлового будинку, садового будинку або їх частин не перевищує 100 квадратних метрів. У разі якщо площа саме такого житлового або садового будинку або їх частин перевищує 100 квадратних метрів, то частина доходу, пропорційна сумі такого перевищення, підлягає оподаткуванню за ставкою в розмірі 1 відсотка від вартості такого об'єкта нерухомого майна. Слід зазначити, що вартість господарсько-побутових споруд та будівель, які розташовані на земельній ділянці, яка відчужуються разом з такими житловими або садовими будинками або їх частинами враховується при визначенні загальної вартості продажу (суми одержаного від продажу доходу).Алгоритм розрахунку: ПДФО = (Д житло + Д земля + Д споруд) / Sм2житло х (Sм2житло – 100 м2) х 1%, деПДФО- сума податку з доходу, одержаного від продажу, грн.Д житло – вартість відчужуваного житлового або садового будинку або їх частин, грн.Д споруд – вартість господарсько-побутових будівель і споруд, розташованих на земельній ділянці, грн.Д земля – вартість відчужуваної земельної ділянки, грн. Sм2житло – площа житлового або садового будинку або їх частин, кв.м.При цьому, для цілей оподаткування, одним об‘єктом продажу вважатиметься житловий або садовий будинок (його частина) з земельною ділянкою (її частиною) за призначенням „для будівництва і обслуговування такого жилого будинку, господарських будівель і споруд”, а також не має значення кількість договорів (два чи один), якими оформлено купівлю-продаж такого будинку з земельною ділянкою.Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш ніж одного з об'єктів нерухомості, зазначених у підпункті 11.1.1 пункту 11.1 статті 11 Закону або від продажу об'єкту нерухомості, іншого ніж зазначене у цьому підпункті підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 7.2 статті 7 цього Закону (5%)..Якщо, виходячи з отриманої відповіді, у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо їх сформулювати в наступному зверненні.Завжди раді допомогти.Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби

[Lady]

trew, спасибо! Это одно из последних разъяснений ДПА по данному вопросу и в нем говорится:Враховуючи наведене, якщо площа житлового будинку, який відчужуєтьсяодночасно з земельною ділянкою, перевищує 100 квадратних метрів, то частина доходу, пропорційна сумі перевищення площі житлового будинку понад 100 м2 та доход від продажу земельної ділянки (з урахуванням норм статті 121 Земельного кодексу), підлягає оподаткуванню за ставкою в розмірі 1%. Водночас, якщо площа відчужуваної земельної ділянки, на якій розташований житловий будинок (будь-якої площі), перевищує норми встановлені статтею 121 Земельного кодексу частина доходу пропорційна сумі такого перевищення підлягає оподаткуванню відповідно до підпункту 11.1.2 пункту 11.1 статті 11 Закону № 889, тобто 5%что лишний раз подтверждает то, что считать налог нужно отдельно с дохода от превышения площади и отдельно от стоим-ти зем. участка.