Оподаткування

[svitlana]

Звернулись для посвідчення договору купівлі-продажу. Правовстановлювальний документ- свідоцтво про право на спадщину за законом видано у 2001 році, зареєстрували в БТІ у 2011 році. Оскільки право власності наступає з моменту державної реєстрації, то вважаю що їм потрібно сплатити податок 5% (перебуває у власності менше 3 років). Не згодні. Порекомендувала звернутись в податкову інспекцію. Звернулись. В усній формі їм сказали що ніякого податку тут немає. Наполягають посвідчувати. Що робити? Може є якісь розяснення?

[Оленка Справедлива]

Роз'яснень немає, є тільки Цивільний кодекс, який раджу перечитати уважніше, особливо в частині моменту виникнення права власності та моменту виникнення права власності на успадковане майно.
А також рекомендую ознайомитись з тими положеннями Податкового кодексу, які зазначають, що нотаріуси не є відповідальними за сплату податку.

[Doroty]

Стаття 1299. Державна реєстрація права на спадщину
1. Якщо у складі спадщини, яку прийняв спадкоємець, є
нерухоме майно, спадкоємець зобов'язаний зареєструвати право на
спадщину в органах, які здійснюють державну реєстрацію нерухомого
майна (стаття 182 цього Кодексу).
2. Право власності на нерухоме майно виникає у спадкоємця з
моменту державної реєстрації цього майна.

...а ще згідно ст.53.1. ПК хай надають спадкоємцю податкову консультацію письмово, щоб уникнути відповідальності...

[OLNIK]

Стаття 1299. Державна реєстрація права на спадщину
1. Якщо у складі спадщини, яку прийняв спадкоємець, є
нерухоме майно, спадкоємець зобов'язаний зареєструвати право на
спадщину в органах, які здійснюють державну реєстрацію нерухомого
майна (стаття 182 цього Кодексу).
2. Право власності на нерухоме майно виникає у спадкоємця з
моменту державної реєстрації цього майна.

...а ще згідно ст.53.1. ПК хай надають спадкоємцю податкову консультацію письмово, щоб уникнути відповідальності...

А причем здесь 1299 ГК (нового), там наследство оформлено в 2001 году, когда еще никто о новом ГК и гадки не имел.
Сам документ регистриовался в БТИ, а не право, ни " не лево"
Да и сроков для такой регистрации, что тогда, что сейчас не существует, чтобы с этой регистрацией право собственности связывать.
Вот с 2012 года, будем посмотреть.

[Doroty]

Згодна з Вами OLNIK !
Ст.1299 ЦК дуже некоректно написана, ніяк вона не узгоджується із ст.182 ЦК, якою визначається державна реєстрація ПРАВ на нерухомість, а не державна реєстрація САМОГО НЕРУХОМОГО МАЙНА.
Почитала в старому ЦК - ані слова, в новому ЦК - ляп...Догадуйся сам...

[Ынотио]

квартира приватизирована на 5-х в 1995 году, после одного из совладельца (умершего в 2009 г.) наследство оформил другой человек в 2011 году, после этого все 5-ро продают эту квартиру. по мнению ГНАУ, изложенном в каком то письме, облагаться налогом должна вся стоимость квартиры, несмотря на то, что остальные 4 совладельца владеют своими частями более 3-х лет и получают доход от продажи именно этих частей. обоснование - квартира это целый объект и потому налог на полную стоимость квартиры. при этом я так и не понял, кто будет плательщиком налога все 5-ро, или один за всех.

вот это вывод, может ещё ГНАУ предложит продать частями (фиктивный договор), дабы не платить налог - глупость, облажение 1/5 части и точка, что предусмотрено ст.172.1 НКУ

[Ranch]

Да, вопрос платить или не платить 5% налог при продаже недвижимости очень актуален в силу того, что Налоговый кодекс новый и сырой. Вроде как в первом чтении ВР уже приняла изменения в НК, чтобы наследники первой очереди не платили этот налог при первой продаже вне зависимости ни от чего. Может примут, все таки эти изменения?

[Ынотио]

чтобы наследники первой очереди не платили этот налог

так резиденты не плотют, для них ст 174.2.1 НКУ, а для нерезидентов отдельное правило в ст.174.2.3 НКУ по ставкам п.167.1

[Ranch]

чтобы наследники первой очереди не платили этот налог

так резиденты не плотют, для них ст 174.2.1 НКУ, а для нерезидентов отдельное правило в ст.174.2.3 НКУ по ставкам п.167.1

Я имела ввиду не само наследование, а дальнейшую продажу унаследованной недвижимости наследниками первой очереди. Так вот депутаты внесли законопроект в ВР о дополнении налогового кодекса статьей, освобождающей от налогообложения:

Дохід від операції з продажу (обміну) успадкованого об'єкта нерухомості платниками податку, що відносяться до першої черги спадкоємців за законом безвідносно до того, скільки часу пройшло з моменту прийняття спадщини, не оподатковується.

[Ranch]

Но пока не приняты такие изменения. Может примут, тогда такие вопросы, как в данной теме, отпадут сами собой.

[Vatson]

Оподаткування другого продажу нерухомості протягом року
Яким чином оподатковується дохід, отриманий від продажу житлового будинку, якщо протягом звітного року відбувся продаж гаража?
Згідно з п. 172.1 ст. 172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.
Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом із ним, з метою оподаткування окремо не визначається.
Відповідно до п. 172.2 ст. 172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного у пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 ПКУ (5%).
Отже, оподаткування доходу від продажу житлового будинку здійснюється за нормами пп. п. 172.1 ст. 172 ПКУ незалежно від того, що протягом звітного року відбувся продаж гаража.
Таким чином, у разі продажу платником податку протягом звітного податкового року гаража та одного житлового будинку дохід, отриманий від продажу гаража, оподатковується згідно з п. 172.2 ст. 172 ПКУ за ставкою 5%, а оподаткування доходу, отриманого від продажу житлового будинку залежить від терміну перебування такого майна у власності платника податку.
Якщо житловий будинок перебуває у власності платника понад три роки, то дохід від продажу такого будинку не оподатковується, а якщо менше трьох років, то дохід від такого продажу оподатковується за ставкою 5%.

З якої грошової оцінки, (проведеної органами бюро технічної інвентаризації чи експертної), слід утримувати ПДФО при продажу нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки?
Згідно з п. 172.11 ст. 172 розділу IV ПКУ порядок визначення оціночної вартості нерухомості та об’єктів незавершеного будівництва, що продаються (обмінюються), визначається КМУ.
Правові засади здійснення оцінки майна та професійної оціночної діяльності в Україні, її державного регулювання визначено Законом України від 12 липня 2001 року №2658-III «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні» зі змінами та доповненнями (далі — Закон).
Відповідно до статті 3 Закону оцінка майна — це процес визначення його вартості на дату оцінки за процедурою, встановленою нормативно-правовими актами, зазначеними у статті 9 цього Закону, та є результатом практичної діяльності суб’єкта оціночної діяльності.
При цьому абзацом першим статті 24 Закону встановлено, що органом державної влади, що здійснює державне регулювання оціночної діяльності в Україні, є Фонд державного майна України.
Таким чином, для нарахування ПДФО при продажу нерухомого майна застосовується оціночна вартість майна, яка не може бути нижчою від вартості, визначеної у довідці бюро технічної інвентаризації. Оцінка ґрунтується на засадах національних стандартів оцінки майна та відповідно до вимог нормативно-правових актів з оцінки майна.

[Vladimir_Zh]

Який тут може бути податок? Спадщина не оподатковується з початку цього року.

[VITAminka]

Який тут може бути податок? Спадщина не оподатковується з початку цього року.

неужели? норму в студию

это не Вы писали?:

С начала 2012 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, согласно которым подаренное или унаследованное недвижимое имущество можно продавать без уплаты налогов.

Получить нулевую ставку налогообложения можно на любой объект (дом, квартиру или земельный участок), не превышающий установленных норм безвозмездной передачи. К тому же, с 1 января 2012 года владельцу жилья больше не нужно ждать 3 года, чтобы выставить подаренное имущество на продажу.

а если почитать внимательно КОДЕКС:

Стаття 172. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну)
об'єктів нерухомого майна

172.1. Дохід, отриманий платником податку від продажу
(обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року
житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового
(дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані
такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі,
розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної
ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної
статтею 121 Земельного кодексу України ( 2768-14 ) залежно від її
призначення, та за умови перебування такого майна у власності
платника податку понад три роки, не оподатковується.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника (то есть только условие о времени в собственности не распространяется - а условие про первую продажу в году никто не отменял. а в разъяснениях, что Ватсон привела, говорится о ВТОРОЙ продаже)
податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане
таким платником у спадщину. { Пункт 172.1 статті 172 доповнено
новим абзацом згідно із Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від
07.07.2011 }

и статья это о ПРОДАЖЕ имущества. если имущетсво ДАРИТСЯ - то применяется эта статья:

Стаття 174. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав

и внее никто изменений не вносил - имущество полученное в дар и наследство облагается налогом аж бегом.

[Vladimir_Zh]

Мнение МЕН, 2011, № 5

1. Продаж нерухомості
Згідно з абзацом першим п. 172.1 ПК дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.
З 1 січня 2012 року набудуть чинності зміни до абзацу другого п. 172.1 ПК, внесені Законом № 3609. Згідно з цими змінами умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину.
Таким чином, з 01.01.2012 р. при посвідченні продажу (обміну, іншому відчуженні) зазначеного вище майна, отриманого в спадок, податок на доходи не сплачується при першому продажу в поточному році. При цьому, на наш погляд, не має значення, коли отримане в спадок назване вище майно, право власності на яке складає менше трьох років, — до 01.01.2012 р. чи після цієї дати, коли набрав чинності оновлений абзац другий п. 172.1 ПК. Слід звернути увагу, що вказана новела ПК не поширює свою дію на майно, не зазначене в п. 172.1 ПК, наприклад на комерційну нерухомість чи об’єкти незавершеного будівництва. Щодо нерезидентів, то тут також має значення кількість продажів у поточному році та вид нерухомого майна. Тобто якщо це перший продаж нерезидентом майна в поточному році та продається майно, що є в переліку, зазначеному в п. 172.1 ПК, дохід від продажу не оподатковується. Якщо ж це інше майно (не зазначене в п. 172.1 ПК) чи це другий продаж у поточному році, ставка податку складатиме 15% (17%).

[VITAminka]

Вами наведений уривок з цієї статті:

ЗМІНИ ДО ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ ТА ЇХ ЗАСТОСУВАННЯ В НОТАРІАЛЬНІЙ ПРАКТИЦІ
Володимир МАРЧЕНКО

.
цей уривок знаходиться в розділі "нотаріальні дії, 1. Продаж нерухомості"
слова "інше відчуження" у відповідному відмінку застосовані в рамках Податкового кодексу:

172.8. Для цілей цієї статті під продажем розуміється будь-який перехід права власності на об'єкти нерухомості, крім їх успадкування та дарування.

стаття 172 ПК не регулює прийняття майна у спадок та у дар!

[OLNIK]

Я поняла так, что речь идет об одном и том же, просто Vladimir_Zh несколько небрежно высказался в своем сообщении

Який тут може бути податок? Спадщина не оподатковується з початку цього року.

,

вместо успадковане имущество он сказал- спадщина.
Потому что из сообщения, которое выше Ватсон написал, понятно что речь идет о продаже.

[Vatson]

Я поняла так, что речь идет об одном и том же, просто Vladimir_Zh несколько небрежно высказался в своем сообщении

Який тут може бути податок? Спадщина не оподатковується з початку цього року.

,

вместо успадковане имущество он сказал- спадщина.
Потому что из сообщения, которое выше Ватсон написал, понятно что речь идет о продаже.

Ага, это было разъяснение Львовской ДПС.